Štát získa na zvýšení minimálnej mzdy viac ako zamestnanci

Vláda zvyšuje pre rok 2016 minimálnu mzdu z 380 eur na 405 eur. Na rozdiel od vlaňajška – kedy vláda znížila zdravotné odvody – tentoraz musia všetko prefinancovať zamestnávatelia, vláda im nepomôže nijako.

Čo je zarážajúce, na zvýšení minimálnej mzdy získa viac štát ako samotní zamestnanci.

Na daniach a odvodoch totiž štát vyberie od zamestnanca, zarábajúceho minimálnu mzdu a od jeho zamestnávateľa spolu najmenej o 14 eur viac a v mnohých prípadoch až o 23 eur viac ako doteraz.

Čistý príjem zamestnanca, zarábajúceho minimálnu mzdu sa zvýši len o necelých 16 eur.

Mimochodom, nerozumiem prečo zvýšenie minimálnej mzdy zaradil Fico do predvolebných „sociálnych balíčkov“. Na zvýšenie minimálnej mzdy neprispeje zamestnancom ani Fico ani vláda SMERu – ale pôjde na vrub vyšších nákladov zamestnávateľov.

Štát na tom dokonca dobre zarobí. Môže sa ďalej šafáriť v zdravotníctve, môžu sa organizovať predražené konferencie…

* * *

Záznam z diskusnej relácie STV „O 5 minút 12“, diskusia Mihál – Richter k minimálnej mzde nájdete tu:

http://www.rtvs.sk/televizia/archiv/7707/77159

* * *

Výpočty pre tých, čo chcú vedieť viac.

. . . Rok 2014

Minimálna mzda bola 352 eur. Odpočítateľná položka neexistovala, nezdaniteľná časť základu dane bola 316,94 eur.

Odvody zamestnávateľ

– zdravotné 10% = 35,20 eura

– starobné 14% = 49,28 eura

– invalidné 3% = 10,56 eura

– nemocenské 1,4% = 4,92 eura

– nezamestnanosť 1% = 3,52 eura

– úrazové 0,8% = 2,81 eura

– garančné 0,25% = 0,88 eura

– rezervný fond 4,75% = 16,72 eura … spolu odvody zamestnávateľa 123,89 eura.

Odvody zamestnanec

– zdravotné 4% = 14,08 eura

– starobné 4% = 14,08 eura

– invalidné 3% = 10,56 eura

– nemocenské 1,4% = 4,92 eura

– nezamestnanosť 1% = 3,52 eura  … spolu odvody zamestnanca 47,16 eura.

Daň zamestnanca bola 0 (nula), pretože základ dane bol 352 – 47,16 (odvody)  – 316,94 (nezdaniteľná časť) nulový.

Sumarizácia pre rok 2014:

Čistý príjem zamestnanca bol 352 – 47,16 (odvody) – 0 (daň) = 304,84 eura.

Štát vybral na odvodoch zamestnávateľa a zamestnanca a na dani zamestnanca 123,89 + 47,16 + 0 = 171,05 eura.

Náklady zamestnávateľa na mzdu zamestnanca a odvody boli 352 + 123,89 = 475,89 eura.

* * *

. . . Rok 2015

Minimálna mzda je 380 eur. Zaviedla sa odpočítateľná položka, nezdaniteľná časť základu dane je naďalej 316,94 eur.

Odvody zamestnávateľ

– zdravotné 10% z (380 – 380) = 0 eur … pri príjme 380 eur je odpočítateľná položka 380 eur a zdravotné odvody sú nula.

– starobné 14% = 53,20 eura

– invalidné 3% = 11,40 eura

– nemocenské 1,4% = 5,32 eura

– nezamestnanosť 1% = 3,80 eura

– úrazové 0,8% = 3,04 eura

– garančné 0,25% = 0,95 eura

– rezervný fond 4,75% = 18,05 eura … spolu odvody zamestnávateľa 95,76 eura.

Odvody zamestnanec

– zdravotné 4% z (380 – 380) = 0 eur … odpočítateľná položka sa uplatňuje rovnako u zamestnanca i zamestnávateľa

– starobné 4% = 15,20 eura

– invalidné 3% = 11,40 eura

– nemocenské 1,4% = 5,32 eura

– nezamestnanosť 1% = 3,80 eura  … spolu odvody zamestnanca 35,72 eura.

Daň zamestnanca 19% z 380 – 35,72 (odvody)  – 316,94 (nezdaniteľná časť) = 5,19 eura.

Sumarizácia pre rok 2015:

Čistý príjem zamestnanca bol 380 – 35,72 (odvody) – 5,19 (daň) = 339,09 eura.

Štát vybral na odvodoch zamestnávateľa a zamestnanca a na dani zamestnanca 95,76 + 35,72 + 5,19 = 136,67 eura.

Náklady zamestnávateľa na mzdu zamestnanca a odvody boli 380 + 95,76 = 475,76 eura.

*

Tu sa pristavme. Zvýšením minimálnej mzdy v roku 2015 z 352 na 380 eur sa zvýšil čistý príjem zamestnanca z 304,84 eura na 339,09 eura, teda o 34,25 eura.

Príjem štátu z odvodov a daní sa však znížil zo 171,05 eura na 136,67 eura, teda sa znížil o 34,08 eura.

Náklady zamestnávateľa na mzdu a odvody sa znížili zo 475,89 eura na 475,76 eura, teda sa znížili o 13 centov.

Ako vidíme, zvýšenie minimálnej mzdy v roku 2015 na 380 eur kompletne „zaplatil“ štát. Zamestnávateľom sa dokonca symbolicky znížili náklady o 13 centov. Zvýšenie minimálnej mzdy v roku 2015 tak samozrejme nemalo žiadne negatívne dopady na prepúšťanie zamestnancov.

* * *

. . . Rok 2016

Minimálna mzda bude 405 eur.

Filozofia odpočítateľnej položky sa nemení, pri príjme 380 eur je celých 380 eur. Pri príjme nad 380 eur sa znižuje o dvojnásobok rozdielu príjmu a sumy 380 eur. Pri príjme 405 eur tak je daná ako 380 – 2 x (405 – 380), čo je len 330 eur.

Nezdaniteľná časť základu dane je naďalej 316,94 eur.

Odvody zamestnávateľ

– zdravotné 10% z (405 – 330) = 7,50 eura

– starobné 14% = 56,70 eura

– invalidné 3% = 12,15 eura

– nemocenské 1,4% = 5,67 eura

– nezamestnanosť 1% = 4,05 eura

– úrazové 0,8% = 3,24 eura

– garančné 0,25% = 1,01 eura

– rezervný fond 4,75% = 19,23 eura … spolu odvody zamestnávateľa 109,55 eura.

Odvody zamestnanec

– zdravotné 4% z (405 – 330) = 3 eurá

– starobné 4% = 16,20 eura

– invalidné 3% = 12,15 eura

– nemocenské 1,4% = 5,67 eura

– nezamestnanosť 1% = 4,05 eura  … spolu odvody zamestnanca 41,07 eura.

Daň zamestnanca 19% zo 405 – 41,07 (odvody)  – 316,94 (nezdaniteľná časť) = 8,92 eura.

Sumarizácia pre rok 2016:

Čistý príjem zamestnanca bude 405 – 41,07 (odvody) – 8,92 (daň) = 355,01 eura.

Štát vyberie na odvodoch zamestnávateľa a zamestnanca a na dani zamestnanca 109,55 + 41,07 + 8,92 = 159,54 eura.

Náklady zamestnávateľa na mzdu zamestnanca a odvody budú 405 + 109,55 = 514,55 eura.

*

Rekapitulácia

Zvýšením minimálnej mzdy v roku 2016 z 380 na 405 eur sa zvýši čistý príjem zamestnanca z 339,09 eura na 355,01 eura, teda o 15,92 eura.

Príjem štátu z odvodov a daní sa zvýši zo 136,67 eura na 159,54 eura, teda sa zvýši o 22,87 eura.

Náklady zamestnávateľa na mzdu a odvody sa zvýšia zo 475,76 eura na 514,55 eura, teda sa zvýšia o 38,79 eura.

Poznámka: U tých zamestnávateľov, ktorí sú v zisku a platia teda ako právnická osoba daň z príjmov (22%), zvýšenie nákladov o 38,79 súčasne znamená zníženie dane o 8,53 eura.  V takom prípade bude príjem štátu vyšší len o 14,04 eura.

Zvýšenie minimálnej mzdy v roku 2016 na 405 eur zaplatia zamestnávatelia a štát neprispeje nijako.

Naopak štát na zvýšení minimálnej mzdy „zarobí“ v závislosti od toho, či je zamestnávateľ v zisku, sumu od 14,04 eura až po 22,87 eura.

Čistý príjem zamestnanca sa pritom zvýši len o 15,92 eura. Je zrejmé, že vo väčšine prípadov, najmä u menších zamestnávateľov, tak zo zvýšenia minimálnej mzdy získa viac štát (Finančná správa, Sociálna poisťovňa, zdravotné poisťovne) ako pracujúci ľudia.

Naviac na rozdiel od začiatku roka 2015, hrozí pri zvýšení nákladov zamestnávateľov temer o 40 eur prepúšťanie zamestnancov.